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企业尽职调查有什么用,大型企业的尽调

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以前就说过要让我写大企业的最好的,但说实话,这个机会很少,一年也没能遇到两次。 而且,往往遇到的曲折很多,可能在做整个项目的过程中夭折了。 调查只进行了一半。 也不知道之后会遇到什么问题,也不知道自己的很多调查方法是否正确。

这一年意外地进行了几个比较大的企业的调查,最近一个项目要结束了。 即使有空着写东西的时间,也正好是自己的反省。

关于大企业的审计报告等,反正我不全部相信,所以大概可以信任一半吧。 至于信任哪一半,可以掷骰子决定。 最近调查了一家上市公司的子公司,发现他们自己的财务对一些数据很模糊,资产价格随意评估,上市公司汇总的审计报告更是只有几张纸,有些表外的财务,后来对方不敢找我们查这些年调查的国企和民营企业,到了一定程度的规模后都存在贪污腐败,但是会计账簿都是合规的。 总之如果企业做多了,不是自己调查的结果,你会觉得难以置信吧。

对于大企业的业务,主要是控制调查范围。 大公司的最佳匹配也许不能说是企业的最佳匹配。 应该认为是项目的最佳匹配。 换言之,只关注与当前交易相关的内容,尽量进行剪切,将无关的信息全部剪切到侧面。 举个简单的例子,如果你请我调整腾讯,我想一个月过去了。 我甚至还没数腾讯下属的企业有什么。 关于怎么剪,这恐怕得和业务部门的人协商吧。 他们先决定交易范围,再大家讨论交易结构如何设计,最后用风控决定调查范围,在这个范围内,能查清楚的就做,查不清楚的就做吧。

去年调查的一家石油服企业,资产规模几百亿(光我见过的几家总资产,全集团可能千亿),集团下属的大公司有七八家,小公司不知道有多少。 集团将融资60亿,用于成立新的高科技石油服公司。 (我不说详细情况,不然稍微知道一点的人就会推测是哪家公司。 基本上我不能调查整个小组。 而且,当时我连助理都没有。 也没有会计和律师。 名副其实的孤单一人。 但是,由于这家企业专门经营两桶油的服务,所以账上有很多两桶油的应收款,业务部门的同事下单后约有20亿人,所以我们决定先融资这20亿人的应收款收益权。 而且,很简单。 只要确认这些应收款的存在就可以了。 请直接给两桶油寄确认书就能解决问题。 所以,我一个人可以骑。 我们直接买债权,答应两桶油和应收款回指定账户就行了。

但实际上,对方找了很多借口。 也就是说,两桶油很烈。 请发送证据文件。 别人不理你。 但是,业务必须继续推进,不能出具确认书,所以只能查账。 但是,结算也不合作,无法协调各合同的支付进度,甚至无法与财务工作人员面谈。 最后当然不做。 不管你新开始的项目多好,公司多有名,就算现在我负责的这个项目的相关信息不清楚,其他的我也不说。

然后,我在那里混了一个星期喝,但是老板和项目方还不和谐,所以我就回家了。 从实际零散收集的资料中,不存在所谓的应收账款,或者说并不是很大的金额。 2桶油的合同上明确记载了以什么程度的进度支付多少钱,但是项目方连每个合同的支付进度都拿不出来。 他还告诉我,两桶油的工程款混在一起不分合同,也没有往来,是应收应付确认书。 我向同事吐槽,敢做两个铁桶的会计,是不是早就被逮捕了。 有一家石油系统的同事也说,两个铁桶虽然效率不高,但各种支付绝对清晰。 否则,谁也不能承担这个责任。

这次调职之前我最提心吊胆,但还是公司规模太大,毕竟实际过程最轻松。 今年春节前,还收到消息称这家公司因贷款逾期被银行起诉。

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对于这样的单一项目,大型企业的收购很麻烦。 财务的真实性经常被调查。 而且,一旦涉及到十几亿,甚至几十亿的企业,上司不会吝啬于给你开会计事务所和律师事务所。

麻烦的有三种,一种是多年前的合同,特别是工程合同,我最近的调查中遇到过拖了十年未结算的工程款,其他应收应付也容易出现问题。 这一般可以通过交易结构来避免。 例如,整个双重交接过渡期超过半年,半年内扣除大额交易对价延期付款。 各种隐性债务拖着拖着就暴露出来了。 分期收购公司资产,接收后重新组装成新公司,有时会自然摆脱以前的债务。

第二个是税。 目前,企业的各种税务正在申报。 税务局可能会来核实,也可能不来,也可能几年后会来核实。 另外,关键是税务局复审后,不提交证明你已纳税的证明。 说白了,税务局为了免责,不出具认定报告书。 (企业为了避税,设计各种复杂的交易结构。 特别是多次买卖股票的公司。

三是合规,但不合理的支出。 最近即使调查了两家10亿规模的公司,也会出现会计支出合规但不合理的情况。 但是,如果不追究经营细节,实际上有些岗位不需要那么多人,外包价格虚高、福利虚高、空工资等,很难发现。 而且,这些都可以顺利、轻松地通过上市公司的财务报告审核。 因为手续上绝对合规。 不仅是大企业,一些小民营企业也曾出现过购买价格虚高的情况。 相反,也会出现收入空虚,关联交易未被曝光的情况。 一个企业的真实利润和现金流,或者真正正常经营的财务状况,可能和经审核的财务报告完全不同。 这方面的调查和我之前写的中小企业的尽调完全一样。 但是,这要回到前面的问题上。 重要的是控制调查范围。 否则,工作量太大了。 指定收购时要收购哪些公司、哪些资产。 虽然收购的是公司的所有权,但是卖方要求在收购前整理公司的资产,尽量减轻调整后的工作量。 例如应收款。 我要计算资产,但我不想要这个资产。 请卖方自己转移了应收款。 我懒得去核实到底是多少钱,也不想收购后债台高筑。 坏账记当然也是对我唯命是从。 收入也只是你的核心业务。 其他应该移动的业务就会移动。 就算你留下来,我也不会给你算对价。

关于大型集团公司,我还没有进行过这样的收购,但从风控的角度来看,还是砍了吧。 剪吧。 分割成碎片。 每笔收购都比较安全,希望拆成一堆子公司。 即使收购结束后重组,也不想一下子吃胖子。

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